1、城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括實納兩稅、免抵稅額、查補稅額，不包括兩稅以外其他稅、滯納金、罰款以及進口環(huán)節(jié)海關代征的兩稅。
2、自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
3、城市維護建設稅計稅依據(jù)的是納稅人實際繳
納的增值稅和消費稅。
4、當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額。
5、金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。
6、車輛購置稅實行一車一申報制度，但免稅、減稅車輛轉讓或改變用途需重新申報。應補繳稅額=初次辦理納稅申報時確定的計稅價格x(1-使用年限x10%)x10%-已納稅。
7、城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括出口適用免抵退稅政策的企業(yè)當期免抵的稅額，但不包含已經(jīng)申請退還的留抵稅額，如果留抵稅額未申請退還，在下期繼續(xù)留抵也同樣會影響到下期的增值稅額的計算，故也會影響下期的城市維護建設稅的計算。
8、軟件開發(fā)企業(yè)一般納稅人：超3即退。
增值稅應納稅額=30x13%-1.3=2.6(萬元)，稅負率=2.6-30x100%=8.67%，實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。即征即退稅額=2.6-30x3%=1.7(萬元)。
9、單位或個體工商戶為聘用的員工提供服務屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅。
10、中央財政收入：消費稅、車輛購置稅、船舶噸稅
地方固定收入：房產稅
11、符合下列情形之一的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍:
(1)納稅人丟失、被盜稅控專用設備中未開縣或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票
(2)非正常戶納稅人未向稅務機關申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票;
(3)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符"“缺聯(lián)”、“作廢”的增值稅專用發(fā)票;
(4)經(jīng)稅務總局、省稅務局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開
未按規(guī)定繳納消費稅等情形。
12、城建稅：進口不征出口不退；滯納金不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)；城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括實納兩稅、免抵稅額、查補稅額。
13、法律形式發(fā)布實施的：資源稅、車船稅、印花稅；
房產稅：全國人大授權，由國務院以暫行條例形式發(fā)布實施。
14、向境外單位銷售的完全在境外消費的無形資產(技術除外)，免征增值稅。
15、納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務(必須與技術轉讓或者技術開發(fā)的價款在同一張發(fā)票上開具)，免征增值稅。
16、單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務應視同銷售，照章繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
17、購進貸款服務，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
18、單用途卡售卡企業(yè)銷售單用途卡取得的預收資金，不繳納增值稅。納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅，本題與收入或數(shù)量不直接掛鉤，因此不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。
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