公益性捐贈支出不超過利潤總額12%，150一
金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明
中國交通建設(shè)集團有限公司財稅知識競賽學(xué)習(xí)
某市一家高新技術(shù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，車間和倉庫共占地8萬平方米，車間年初原值為2600萬元，倉庫年初原值為100
萬元，主要生產(chǎn)銷售電子設(shè)備，該電子設(shè)備以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原材料。2024年企業(yè)自
行核算會計利潤1304.9萬元。經(jīng)聘請稅務(wù)師事務(wù)所審核，相關(guān)情況如下:
(1)銷售電子設(shè)備取得不含稅銷售收入6000萬元
(2)6月30日將倉庫出租，合同約定租期為7月1日至12月31日，取得不含稅租金收入20萬元
(3)9月購買節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備(企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中的節(jié)能設(shè)備)并于當(dāng)月投入使用，該設(shè)備不含稅金額為60萬元，稅額為7.8
萬元。企業(yè)在會計處理上按5年直線法折舊，殘值為0，在稅法上選擇一次性稅前扣除。
(4)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費60萬元:銷售費用中含廣告性贊助支出350萬元、業(yè)務(wù)宣傳支出50萬元:財務(wù)費用中含向獨立非金融
企業(yè)支付的年利息42萬元，借款本金600萬元。
(5)營業(yè)外支出中含固定資產(chǎn)毀損凈損失16.3萬元，行政監(jiān)管部門罰款3萬元。
(6)轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)所有權(quán)給100%控股的子公司，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，相關(guān)的成本費用為100萬元。
注:金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5%，當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米。房
產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)士地使用稅均已計入稅金及附加。)
要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題
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采購申請是采購起點，合同錄入是銷售的起點
18540204799
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