兼有不同稅平的應稅
第二屆”天揚杯“全國建筑業財稅知識競賽學習班級
=1980-1700-300=-20
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第4題，預計負責對應的事項是再未來與重組單位無任何關系的支出。設備轉移支出，設備還自企業，所以不算直接支出；遣散部分員工，員工離開公司，和公司無
36題，有一種假設：當單價是50元時，邊際貢獻率時40%，若單價變動，邊際貢獻率不再是40%；
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- 同一控制企業合并，應當在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為初始投資成本
- 金融資產變非同控制：公允+新增；權益長投變非同控制：賬面+新增
- 余額=原價，凈值=原價-攤銷，價值=凈值-減值
- 會計主體空間范圍
- 可變現凈值：公允-處置? 預計未來現金流量現值孰高
- 非投轉公投，如公大于賬，計其他綜
- 成本轉權益，要追溯調整
- 利潤中包括利得
包括評價要素、主要風險點、采取的控制措施、有關證據資料以及認定結果等。
國際收支平衡表的賬戶分為三大類，經常賬戶，資本與金融賬戶，錯誤與遺漏賬戶
工程質量事故登記分級可分為一般較大重大特大
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| 權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定所得來源 |
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根據《國家稅務總局關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)第三條規定：“（一）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
? ? 不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
? ? 不動產所在地與機構所在地在同一縣（市、區）的，納稅人向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
? ? （二）一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產，適用一般計稅方法計稅。
? ? 不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的，納稅人應按照3％的預征率向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
? ? 不動產所在地與機構所在地在同一縣（市、區）的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
? ? 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產適用一般計稅方法計稅的，按照上述規定執行?！?/p>
? ? ?四、根據《國家稅務總局關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)規定：“……自2016年5月1日起施行?！?/p>
轉租的情況按照“取得”時間，即轉租人從房東那里租入的時間來判斷是否符合簡易征收。
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特征改變不意味著現金流的業務模式發生
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企業的負債本來就是你欠別人的錢，是一個義務，不是你企業的權利，所以你這邊是不可以去做重分類的
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財政部關于修訂印發<企業會計準則第14號——收入>的通知》(財會〔2017〕22號)
第十七條 合同中存在重大融資成分的，企業應當按照假定客戶在取得商品控制權時即以現金支付的應付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，應當在合同期間內采用實際利率法攤銷。
合同開始日，企業預計客戶取得商品控制權與客戶支付價款間隔不超過一年的，可以不考慮合同中存在的重大融資成分。
根據《財政部、國家稅務總局關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》（財稅[2009]122號），非營利組織取得的下列收入為免稅收入：接受其他單位或者個人捐贈的收入；除《企業所得稅法》第七條規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費；不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；財政部、國家稅務總局規定的其他收入
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1、政府補助：資產相關部分+收益相關部分，難以區分則按收益相關部分處理；
2、境外單位在境內開展活動應稅服務，按6%計征；
3、2019年4月份以前的稅率為16%，退回按這個稅率處理；
4、轉讓金融商品的計稅銷售額為賣價減進價的差額；
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1、與資產相關的政府補助，在收到款項時先確認為遞延收益。
2、無形資產攤銷方法-經濟利益的預期消耗方式，無法預見的經濟期限，不攤銷。
3、自采原煤自用、計稅銷售額為同類原煤的平均價格。（不含稅進行計列），資源稅對原油進行計稅。
4、使用過的固定資產，計稅稅率為13%（一般納稅人）、小規模納稅人：/（1+3%）*2%
5、誰用車，誰納稅！（不含稅計稅）
6、從價定率計算資源稅的銷售額為全部費用（不含銷項和運雜費）
7、手表金額大于或等于1萬的，需進行繳稅。
8、僅對木筷子進行計稅（消費稅），含不含稅的押金。
9、固定資產的日常修理費用支出不計入賬面價值，影響當期損益。
10、已足額計提仍繼續使用的，不再計提折舊、單獨計價的土地不計提折舊、更新改造期間，不計提。
11、采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產，不計提折舊或攤銷。
12、納稅人應當向應稅產品開采地或生產地的稅務機關進行申報納稅。
13、銷售折扣，折扣額不得從銷售額中扣除。
車輛購置稅的計稅依據就看支付的車價款，不包含增值稅和價外費用。楊某應納車輛購置稅=110000/ (1+13%)×10%=9734.51(元)。
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成本模式下處置投資性房地產 ，借：其他業務成本；
固定資產的減值準備，已經確認，不得轉回。
存貨成本：運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用。
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無形資產減值準備不可轉回，
v想請問一下，資產處置損益是屬于利得損失嗎？在利潤表屬于營業成本類，
可收回VS賬面價值
可收回=max（處置，現值）
某公司2018年4月30日購入一條不需安裝的生產線。原價1580萬元，預計使用年限5年，預計凈產值80萬，按年數總和法計提折舊。該固定資產2019年應計提的折舊額是（）萬元。
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1580-80=1500
1500*5/15*4/12+1500*4/15*8/12=433.33
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1500*5/15=500
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1500*4/15=400
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1500*5/15*3/12+1500*4/15*9/12=425
1.使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但是每年應進行減值測試。
2.一個可單獨辨認的資產組合，按照公允價值占比分攤確認固定資產成本。
3.固定資產折舊方法的改變作為會計估計變更處理。
4.成本模式投資性房地產轉化為自用模式，不確認轉換損益。由原投資性房地產成本和折舊平移轉入固定資產。
5.企業處置投資性房地產時，應將取得價款計入其他業務收入，成本模式下：賬面價值轉入其他業務成本，公允價值模式下：累計公允價值和計入其他綜合收益的金額轉入起亞業務成本。
6.非同一控制下企業合并，應以實際付出對價作為長期股權投資入賬價值。
7.不管是權益法，還是成本法，分派股票股利都不會影響所有者權益，只是將留存收益轉化為股本。
8.資產的可回收金額是根據公允價值減去處置費用后的凈額和預計未來現金流量現值較高值確定。
企業處置采用公允價值模式計量的投資性房地產時，原轉換日計入其他綜合收益的金額及累計公允價值變動額，應轉入其他業務成本。
企業處置投資性房地產時，應當將缺德價款計入其他業務收入。
企業處置采用成本模式計量的投資性房地產時，應將其賬面價值轉入其他業務成本。
非投資性房地產轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時，轉換日公允價值大于原賬面價值的差額，計入其他綜合收益
通過政府補助取得的無形資產，應當按公允價值確定其成本，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。
成本模式計量下， 投資性房地產按照固定資產或無形資產的核算原則處理，公允價值模式計量下，投資性房地產不計提折舊或攤銷。
非投資性房地產轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時，轉換日公允價值大于原賬面價值的差額，計入其他綜合收益，不影響當期損益。
50%＜“很可能”≤95%
5%＜“可能”≤50%
債券投資取得時的交易費用計入初始確認金額；其他債權投資在資產負債表日的公允價值變動額計入所有者權益；金融資產發生的減值損失、交易性金融資產在資產負債表日的公允價值變動額計入當期損益。
16、19其他權益工具投資（公允價值計量模式）后續公允價值變動計入其他綜合收益，處置時將原計入其他綜合收益中的利得和損失計入留存收益
29、甲委托乙銷售 ，乙承擔主要責任，甲為主要責任人應按總額法確認收入
64、出口退稅不屬于政府補助
理由：退稅實質上是政府歸還企業墊付的資金不符合無償取得的特點
稅收返回屬于政府補助
72、取得控制權三要素
1、能力（現時權力）
2、能夠主導該商品使用
3、能獲取幾乎全部的經濟利益
資金的可回收金額為公允價值減掉處置費用和預計未來現金流量較高者確定的
長投的成本為買價和相關稅費的合計，大于投資公司可辨認凈資產公允價值份額的，不需要調整長投成本。
固定資產改良后價值=原值-折舊-減值-被替換部分的價值+改良支出。
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