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專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同屬于“技術(shù)合同”稅目

實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括:工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得:偶然所得。注意:不包括經(jīng)營(yíng)所得。

1、房地產(chǎn)清算可扣除項(xiàng)目：

銷售已裝修房屋的，裝修費(fèi)可以扣除；

回遷戶支付給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)，應(yīng)抵減拆遷補(bǔ)償費(fèi)扣除項(xiàng)目的金額

2、免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。

3、企業(yè)辦的學(xué)校用地、名勝古跡供公共參觀游覽用地

4、人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市政府可以適當(dāng)提高適用稅額，但“提高的部分”不得超過(guò)當(dāng)?shù)匾?guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的“50%”

? ? ?占用養(yǎng)殖水面從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，適用稅額可以適當(dāng)降低，但降低的部分不得超過(guò)5%

? ? 應(yīng)稅土地面積，包括經(jīng)批準(zhǔn)占用面積和未批準(zhǔn)占用面積

? ?免征耕地占用稅后納稅人改變?cè)瓚?zhàn)地用途的，應(yīng)補(bǔ)繳稅款，補(bǔ)繳稅款按實(shí)際占用耕地面積和改變用途時(shí)當(dāng)?shù)剡m用稅額計(jì)算

? ? 適用稅額是指省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定的應(yīng)稅土地所在地“縣級(jí)”行政區(qū)的現(xiàn)行適用稅額

5、進(jìn)口關(guān)稅是關(guān)稅中最重要的一種征稅形式

6、進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)+從量復(fù)合計(jì)征關(guān)稅的有廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等

7、生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)稅污染物監(jiān)測(cè)管理，制定和完善污染物監(jiān)測(cè)規(guī)范。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)交送的排污單位信息進(jìn)行納稅人識(shí)別。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定：職工食堂人員工資屬于職工福利費(fèi)

9、計(jì)征房產(chǎn)稅的原值包括電梯、升降機(jī)、電力、電訊、電纜導(dǎo)線。

10、納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的，允許以留抵稅額抵減增值稅欠稅金額，抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。

? ?抵減欠稅時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵扣。

11、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額是扣除

12、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅率可以適當(dāng)提高，但需報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)

13、本期發(fā)生的未彌補(bǔ)虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)稅前扣除，會(huì)減少未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額，因此未彌補(bǔ)虧損屬于可抵扣暫時(shí)性差異，此外，未彌補(bǔ)虧損會(huì)影響損益，所以需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用

14、承攬合同，按照支付報(bào)酬的千分之0.3計(jì)算繳納印花稅

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按照支付保險(xiǎn)費(fèi)的千分之一計(jì)算繳納印花稅

15、納稅信用信息不包括納稅人關(guān)聯(lián)方信息

16、以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，一句相應(yīng)的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅

17、通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)或其他方式減少計(jì)稅依據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整，體現(xiàn)的是實(shí)質(zhì)性課稅原則

18、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅

19、進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

? ? ?租賃進(jìn)口貨物分期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)使用海關(guān)接受申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率

20、機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地，場(chǎng)外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

? ?在機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅

21、關(guān)稅對(duì)無(wú)形物品不征稅

? ? ? ?關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

22、納稅人購(gòu)置新建商品房的，自房屋交付使用之次月計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

23、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅

? ?產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅

24、混合銷售行為按主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目計(jì)征

25、從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中的金額之和，加急20%扣除

26、投資方取得被投資企業(yè)的股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)，以非貨幣資產(chǎn)的原計(jì)稅成本計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年調(diào)整

27、對(duì)應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

28、裝載機(jī)不屬于應(yīng)稅車(chē)輛，不繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

29、城市洗車(chē)行業(yè)排放污水不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍中的水污染

30、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)保稅

31、無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年

32、符合容缺即時(shí)辦理?xiàng)l件的納稅人，在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，資料齊全的，稅務(wù)部門(mén)即時(shí)出具清稅文書(shū)，若資料不齊全，可在作出承諾后，稅務(wù)部門(mén)即時(shí)出具清稅文書(shū)。

33、房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人

34、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

35、機(jī)動(dòng)車(chē)排放應(yīng)稅污染物的，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅

36、軍事設(shè)施占用耕地的免征耕地占用稅

? ? ? ?農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

36、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

? ? ?采取預(yù)售貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

37、提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，按照工資薪金項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

38、已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的，不需要辦理匯算清繳

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這道題的答案和解析相互矛盾，500萬(wàn)是企業(yè)的非實(shí)際虧損，可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，應(yīng)該選擇C答案（500）才對(duì)

v(500-200)/1.09*0.02

設(shè)立機(jī)構(gòu)按25%計(jì)征，未設(shè)立機(jī)構(gòu)的按10%計(jì)征

• 對(duì)于股票期權(quán)激勵(lì)，企業(yè)所得稅前可扣除的費(fèi)用金額 =（行權(quán)股票的每股市場(chǎng)價(jià) - 員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價(jià)）× 股票數(shù)量 × 激勵(lì)對(duì)象人數(shù)。
• 城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)
• 車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)車(chē)船的種類和性能不同而有所區(qū)別，具體如下：
  乘用車(chē)、商用客車(chē)和摩托車(chē)：以 “輛” 為計(jì)稅依據(jù)。無(wú)論車(chē)輛的大小、配置等其他因素如何，每輛車(chē)就是一個(gè)計(jì)稅單位。
  商用貨車(chē)、專用作業(yè)車(chē)和輪式專用機(jī)械車(chē)：以 “整備質(zhì)量每噸” 為計(jì)稅依據(jù)。整備質(zhì)量是指車(chē)輛的自重，一般在車(chē)輛的銘牌等位置有標(biāo)注。
  掛車(chē)：按照貨車(chē)稅額的 50% 計(jì)算，計(jì)稅依據(jù)也是 “整備質(zhì)量每噸”。
  機(jī)動(dòng)船舶：以 “凈噸位每噸” 為計(jì)稅依據(jù)。凈噸位是指根據(jù)有關(guān)國(guó)家主管機(jī)關(guān)制定的規(guī)范丈量確定的船舶有效容積，通常用于衡量船舶的載貨或載客能力。
  拖船、非機(jī)動(dòng)駁船：分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的 50% 計(jì)算，計(jì)稅依據(jù)是 “凈噸位每噸”。
  游艇：以 “艇身長(zhǎng)度每米” 為計(jì)稅依據(jù)。
• 勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò) 4000 元的，減除費(fèi)用 800 元；4000 元以上的，減除 20% 的費(fèi)用 ，其余額為應(yīng)納稅所得額；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò) 4000 元的，減除費(fèi)用 800 元；4000 元以上的，減除 20% 的費(fèi)用 ，再計(jì)算應(yīng)納稅所得額；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
• 從價(jià)計(jì)征：對(duì)于經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)。從租計(jì)征：對(duì)于出租的房屋，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，包括貨幣收入和實(shí)物收入。應(yīng)納稅額 = 不含增值稅的租金收入 ×12%?
• 納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，且時(shí)間在 1 年以內(nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅。只有對(duì)逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額并入銷售額征稅。
• 企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣時(shí)，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。
• 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外 ），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。
• 貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，不得減除支付的利息費(fèi)用。

新購(gòu)置車(chē)船購(gòu)置當(dāng)年的車(chē)船稅自納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月起按月計(jì)算；

船舶噸稅按凈噸位；

批發(fā)零售圖書(shū)免征增值稅；

集成電路生產(chǎn)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按120%加計(jì)扣除；

關(guān)稅對(duì)無(wú)形物品不征；

污染當(dāng)量數(shù)=月均存欄量/污染當(dāng)量值? 環(huán)保稅=污染當(dāng)量數(shù)*適用稅額；

軍事設(shè)施占用耕地不繳耕地占用稅；農(nóng)民在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)占用耕地新建自用住宅減半征收耕地占用稅；

進(jìn)口自用車(chē)輛的車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅；

個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)項(xiàng)目免征增值稅。

獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)收到自然資源主管部門(mén)得通知之日起30之內(nèi)繳納耕地占用稅。

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