長投看合并方母公司凈利潤，即被投資方凈利潤
15.內部研發形成的無形資產形成的可抵扣差異，不確認為遞延所得稅資產。特殊規定
16.題干：丙公司根據稅法規定已經繳納與轉讓丁公司100%股權相關的所得稅及其他稅費，屬于應稅合并，此時商譽賬面價值=計稅基礎，此時無暫時性差異。免稅合并，商譽計稅基礎=0.此時形成暫時性差異，不確認遞延所得稅資產。
17.其他債券投資公允價大于成本200萬元，確認遞延所得稅負債=200*15%=30萬元，計入其他綜合收益，不影響所得稅費用。政府補助，稅法規定將其計入當期應納稅所得額，此時計稅基礎=0.形成可抵扣差異1600萬元，確認遞延所得稅資產=1600*15%=240萬元。應交所得稅=（5200+1600）*25%=1020萬元所得稅費用=應交所得稅-遞延所得稅資產增加額=1020-240=780萬元
12、
購入時：
借：債權投資——成本? ? ? ? 2000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——利息調整? ? ?44.75
? ? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2044.75
2018年12月31日：
借：債權投資——應計利息 100
? ? ? 貸：債權投資——利息調整? ? ?18.21
? ? ? ? ? ? 投資收益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?81.79
2019年12月31：
借：債權投資——應計利息 100
? ? ? 貸：債權投資——利息調整? ? 14.94
? ? ? ? ? ? 投資收益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 85.06
因重組產生的應付職工補償款，計入應付職工薪酬，不計入預計負債
待執行合同變為虧損合同，該合同存在標的資產的，應先對標的資產進行減值測試，并確認減值損失，預計損失超過該減值的，超過部分確認為預計負債
或有事項確認為資產同事滿足兩個條件：1、已確認為預計負債，2、基本確定可以獲得補償
結轉所銷售產品的存貨跌價準備，應沖減主營業務成本
1、固定資產期末按照賬面價值與可收回金額孰低計量
2、產品作為非貨幣性福利，公允價值計量
授課教師
管理員
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