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第二屆”天揚杯“全國建筑業(yè)財稅知識競賽學(xué)習(xí)班級
貨幣危機
知識點1 投資性房地產(chǎn)的范圍?
租/增值 ：已出租的土地使用權(quán)，已出租的建；持有以增值的土地使用權(quán)、出租空置建筑物（書面決議，表明短期不變，即使未簽合同，也可視為）? -經(jīng)營活動
房地產(chǎn)企業(yè)用于出售的房屋--存貨
自建宿舍-固定資產(chǎn)
租入再轉(zhuǎn)租
知識點2? 投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計量
一、確認(rèn)時點
已出租的土地、建筑物? 租賃開始期，即狀態(tài)、租金
持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)--停止自用，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓日
以備出租的空房--董事會做書面決議日期
二、投資性房地產(chǎn)的初始計量
（一）外購的投資性房地產(chǎn)? ?
1.價款+稅+其他直接
2.部分用于出租、自用。出租部分應(yīng)單獨確認(rèn)，公允價值分?jǐn)?/p>
成本模式下后續(xù)計量：借：投資性房地產(chǎn) 貸：銀行產(chǎn)款
公允價值下：借：投資性房地產(chǎn)-成本
（二）自行建造
達(dá)到可使用前，包括開發(fā)建筑安裝 予以資本化的借款費? 非正常損失計入損益
（三）非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性??
如果按成本模式計量，應(yīng)按賬面價值入賬 ，否在是轉(zhuǎn)換日公允價值
知識點3投資性房地產(chǎn)的后續(xù)支出
一、資本化支出
1.滿足確認(rèn)條件，計入成本
2.投資房地產(chǎn)進(jìn)行改擴建再開發(fā)且仍作為，再開發(fā)期不計提折舊
3.投資性房地產(chǎn)資本化后續(xù)支出不通過“在建工程
4.轉(zhuǎn)為改擴建時? 成本模式： 借：投資性房地產(chǎn)-在建
?投資性房地產(chǎn)累計折舊
?.........減值準(zhǔn)備
貸：投資性房地產(chǎn)
? ?公允價值? 借：投資性房地產(chǎn)-在建
? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：投資性房地產(chǎn)-成本
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?---公允價值變動
二、費用化的后續(xù)支出
農(nóng)田水利占用耕地按每平方米2元征稅
=（預(yù)計銷售量+預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨）-預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨
地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50%-60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%-80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
?
房屋大修停用在半年以上的，在大修期間免房產(chǎn)稅
1、失
?
偽造、變造? ? 章? 三年以下? ? 22題
國家為了多加y
鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅
?
在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過規(guī)定確定的適用稅額的50%。
納稅人因建設(shè)項目施工或者地址勘察臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時占用和耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
決策階段、施工階段、使用階段
全過程、多主體、更廣泛
核心任務(wù)增值-建設(shè)（安全、質(zhì)量、成本控制、進(jìn)度控制）使用（使用安全、環(huán)保、節(jié)能、滿足要求、運營成本、維修）
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?
軍隊本身的辦公用地和公務(wù)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，軍隊的家屬院落用地，不免稅
1
客觀題、主觀題
借款費用。可主觀題
職工薪酬包括：為獲得職工服務(wù)、終止勞動關(guān)系（管理費用）。而給與的報酬
短期薪酬、離職后福利、辭退福利、其他長期職工薪酬
短期薪酬：年度報告期間結(jié)束后的12月內(nèi)。解除除外
社保：失業(yè)。養(yǎng)老不包含
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對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)從計稅依據(jù)中扣除
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法的，經(jīng)稅務(wù)局審核批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計征范圍，按規(guī)定納稅
1.同一憑證上記載有兩個不同稅目稅率的經(jīng)濟(jì)事項，未分別記載金額的，按照稅率高的計稅貼花
敏感系數(shù)
小微企業(yè) 小于100 萬 25 20? 100-300 50 20
稅收實體法：18個稅種? 一稅一法? ?
代扣代繳（流出方）、代收代繳（流入方），看資金流向、
起征點：不到不征，達(dá)到全征。
免征額：
